Недвижимое имущество юридических лиц в 2017 году

Расчет налога на имущество юридических лиц

Любое имущество компаний должно быть отражено в отчетном документе декларации. Все фирмысобственники самостоятельно рассчитывают налог, исходя из начальной стоимости объекта и учитывая его износ. Как рассчитать данный налог и кто должен платить налог на имущество юридических лиц в 2018 году, рассмотрим в статье.

Плательщики имущественного налога

Все юр. лица-владельцы имущества, как движимого, так и недвижимого, обязаны уплачивать за него налог. Все это прописано в НК РФ (ст.374). Некоторые Российские организации рассчитывают налог с тех объектов, которые числятся на балансе компании.

Иностранные организации, которые работают на Российской территории через представительства или владеют собственностью, уплачивают налог без всяких льгот. Итак, плательщиками имущественного налога являются следующие компании:

  • Все Российские организации и фирмы, владеющие транспортными средствами, зданиями, помещениями.
  • Компании из-за рубежа, работающие в России через постоянные представительства или имеющие собственность на территории нашей страны.

Существует определенный перечень организаций, которые не попадают под ст. 384 и не являются налогоплательщиками:

  • Компании, которые перешли на вмененный режим налогообложения.
  • Коммерсанты малого уровня, перешедшие на упрощенку.

Чтобы объект, которым владеет организация, был признан основным средством компании, необходимо выполнение ряда условий:

  • Срок полезного использования данного объекта должен быть свыше 12 месяцев.
  • Стоимость этого основного средства должна быть выше 10 000 рублей.
  • Использоваться объект должен только в производстве, для выполнения ряда работ или оказания услуг (административные нужды организаций).
  • Объект, который впоследствии будет приносить компании доходы.

Под имущественный налог не попадает земля и природные объекты, которыми владеют компании.

Каждый год гос. органы вносят изменения в законодательство, и наступивший год не был исключением. Изменения касаются движимого имущества компаний (ст. 381 п. 25). Компании, имеющие на своем балансе автомобили, которые были выпущены в 2013 году, освобождаются от уплаты налога вне зависимости от того, когда этот транспорт был приобретён.

Итак, организация, которая владеет каким-либо имуществом, облагаемым налогом, должна произвести расчет и определить сумму, подлежащую к уплате.

Чтобы произвести расчет налога на имущество юридических лиц, нужно обладать кое-какими сведениями об имуществе. На примере покажем, как это сделать.

Как правильно рассчитать сумму налога

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Прежде чем приступить к расчету, нужно знать первоначальную стоимость имущества и амортизационный срок. Если все это известно, то расчет можно произвести по формуле:

Налоговая база (определяется из среднегодовой стоимости) умножается на налоговую ставку (действующую в данном регионе) и делится на 100.

Для расчета налога на имущество юр. лиц сначала определяем среднегодовую стоимость имущества.

Предприятием был приобретен объект стоимостью 30 000 рублей. В организации его сразу стали использовать, и бухгалтерия поставила его на баланс. Был установлен срок полезного действия 36 месяцев. Начисление амортизации производится линейным способом сумма платежа авансового будет составлять 69,44.

Рассчитаем среднегодовую стоимость компьютера:

30 000 29 930,55 29 861,12 29 791,69 29 722,24 29 652,8 29 583,36 29 513,92 29 444,48 29 375,04 29 305,6 29 236,16 = 325 416,96 /13 = 25 032,07.

Это и есть среднегодовая стоимость компьютера. К примеру, в данном регионе ставка составляет 1,5. Теперь рассчитываем налог на данное имущество.

25 032,07 *1,5 = 37 548,105/100 = 375,48. К расчету налога была применена формула:

НБ * НС /100 = Н. итог, где:

Итак, сумма определена, но многих бухгалтеров волнует вопрос, который касается уплаты и ее особенностей. Организации могут уплачивать налог как авансовыми платежами, так и единовременным платежом, если сумма не очень большая, к примеру, наш расчет.

Если вносить платеж частями, общий налог (в нашем случае 375,48) должен быть разделен на четыре части (375,48/4 = 93,87), так как в декларации копейки не указываются, а округляются до рубля, то сумма авансового платежа будет составлять 94 руб.

Как уже известно, имущественный налог организаций является региональным налогом, и, соответственно, местные власти устанавливают сроки уплаты данных налогов.

На примере мы увидели, что общая сумма авансовых платежей должна быть равна налогу, который мы высчитали.

Организации, как правило, для ведения хозяйственной деятельности используют различные программы, которые упрощают работу бухгалтера, производят расчет и не допускают ошибок. Главное, внести правильные данные, и тогда будет произведен верный расчет. Ну а если будет обнаружена ошибка, 1С предупредит и укажет, где нужно изменить данные.

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц, сроки, ставки, расчет

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц, сроки, ставки, расчет.

С 2018 года в порядок расчета налога на имущество организаций внесены изменения. Теперь по объектам, которые не включены в региональные перечни до 1 января, платить налог по кадастровой стоимости нужно только со следующего года. Исключение жилые помещения. По ним налог придется платить независимо от того, когда их включили в перечень. В остальном налог на имущество не изменился.

Что облагается налогом на имущество юридических лиц в 2018 году

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году нужно платить с движимого и недвижимого имущества, которое компания отразила в бухучете в составе основных средств. Напомним, к основным средствам относится имущество, которое (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»):

будет использовать свыше 12 месяцев,

компания не планирует перепродать имущество,

способно приносить организации доход в будущем.

Если организация владеет жильем, налог на имущество нужно платить, даже если оно не числится на балансе.

Налог нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, только если организация является собственником этого имущества или получила недвижимость на праве хозяйственного ведения.

С какого имущества не надо платить налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц?

Условно основные средства, с которых налог на имущество юридических лиц в 2018 году платить не нужно, можно разделить на две группы.

доля оплаты труда инвалидов-сотрудников составляет не менее 25 в общем фонде оплаты труда.

основных средств, используемых для производства и (или) реализации товаров, приведенных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 90.

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц. Расчет, формулы

Налог на имущество юридических лиц в 207 году компании считают самостоятельно. В зависимости о того, какая стоимость имущества кадастровая или среднегодовая является налоговой база, налог надо считать по одной из следующих формул:

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц. Как рассчитать среднюю (среднегодовую) стоимость имущества в 2018 году?

Прежде чем платить налог на имущество юридических лиц в 2018 году, нужно определить среднюю (среднегодовую) стоимость имущества. Для этого воспользуйтесь следующими формулам.

на 01.02.2018 г. 4 340 руб.,

на 01.03.2018 г. 3 600 руб,

на 01.04.2018 г. 3 540 руб.

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц. Когда платить налог на имущество в 2018 году?

Сроки уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти пункт 1 статьи 383 НК РФ. В течение года компании уплачивают авансовые платежи по налогу, если они прописаны в законах субъекта.

Стоимость имущества, исходя из которой считается налог Отчетные периоды

Среднегодовая стоимость 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

Кадастровая стоимость 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц. Как отчитаться по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году?

По итогам отчетных периодов компании подают расчет авансовых платежей. По итогам года сдают декларация по налогу на имущество.

Добавить комментарий Последние новости Твери на сегодня Тверской вагоностроительный завод удвоил продажи в 2018 году Энергетики мобилизованы в преддверии возможного ухудшения погоды Калининская АЭС продлила срок эксплуатации второго энергоблока на 21 год Тверьводоканал получил чистую прибыль в 176 млн рублей Тверская область и Ростелеком определили приоритеты сотрудничества Объем инвестиций в модернизацию элетросетей Тверской области в 2018 году может составить 5 млрд&hellip, «Магнит» привлечет 700 млн на расширение сети и развитие новых проектов в Твери, Краснодаре&hellip, PASILO Investments станет единственным владельцем Тверского полиграфкомбината В Тверской области открыта крупная мебельная фабрика Это интересно Концерт Стинга в Москве 2018, купить билеты, последние новости Вирус коксаки в Турции, распространения инфекции у взрослых и детей: симптомы, профилактика и лечение Штраф за отсутствие знака шипы 2018: с какого числа, статья КоАП РФ Поздравление с Днем учителя, красивые стихи Домодедово: онлайн табло вылета, задержки рейсов Выходные дни в июне 2018 года: как отдыхаем.

Информационный бизнес-портал. Новости Твери и Тверской области.

Tver-portal.ru независимый информационный тверской портал, предоставляющий своим читателям актуальные и достоверные новости Твери и Тверской области. На сайте в оперативном режиме публикуется информация о самых интересных событиях в регионе, которую мы получаем только из проверенных источников.

Tver-portal.ru сотрудничает с коммерческими организациями и банками, что позволяет существенно расширять информационное пространство и публиковать уникальные новости экономики Тверской области.

Новости Твери сегодня интересны не только в России, но и в других странах. Самые важные тверские новости переводятся на английский язык, что позволяет нам рассказывать о ситуации в городе зарубежной аудитории.

Налогообложение движимого имущества: изменения-2018

Отправить на почту

Налогообложение движимого имущества организаций с 01.01.2018 осуществляется по обновленным правилам, позволяющим не облагать налогом это имущество. В 2018 году изменения в этом направлении были продолжены. Рассмотрим их суть.

Какие основные средства не являются объектом налогообложения с 2018 года?

С 01.01.2018 основные средства, входящие в 1-ю и 2-ю амортизационную группы Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, перестали признаваться объектами налогообложения (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

В то же время иные объекты движимого имущества являются объектами налогообложения. Причем с 2018 года таким объектом оказалось и имущество, приобретенное после 01.01.2013, которое до 2018 года не попадало под налогообложение. Однако одновременно с исключением из необлагаемого имущества его включили в состав льготируемого.

Таким образом, все движимое имущество, кроме объектов 1-й и 2-й амортизационных групп, с 2018 года независимо от даты постановки на учет в качестве основных средств стало расцениваться как объект обложения налогом. При этом имущество, приобретенное после 01.01.2013, попало под льготу.

Какое движимое имущество надо облагать налогом в 2018 году?

В соответствии с п. 25 ст. 381 НК РФ движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013, освобождено от обложения налогом на имущество (п. 57 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона 366-ФЗ). Под действие этой льготы не попадает движимое имущество, принятое к учету после:

  • ликвидации или реорганизации юридического лица,
  • приобретения или передачи имущества от взаимозависимых лиц.

Исключением из этого перечня с 2018 года является железнодорожный подвижной состав, произведенный после 01.01.2013.

О том, влияет ли на льготу по движимому имуществу обновление учредительных документов акционерного общества, читайте в материале «,Превращение АО в ПАО: что будет с льготой по налогу на имущество?»,.

Таким образом, в 2018 году при расчете среднегодовой стоимости имущества в базе по налогу следует учитывать (подп. 8 п. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ) стоимость движимого имущества, не входящего в состав 1-ой и 2-ой амортизационных групп, но относящегося к объектам:

  • принятым на учет в качестве ОС до 01.01.2013,
  • принятым на учет в качестве ОС позднее 01.01.2013 после ликвидации или реорганизации юридического лица, а также в результате приобретения или передачи от взаимозависимых лиц, кроме железнодорожного подвижного состава,

О том, какие КБК надо использовать в 2018 году, делая платежи по налогу на имущество, читайте в статье «,КБК налога на имущество в 2018 году»,.

Сущность нововведений 2018 года по движимому имуществу (ст. 381.1 НК РФ)

В 2018 году глава НК РФ, посвященная налогу на имущество организаций, дополнена ст. 381.1, уточнившей порядок применения льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 и освобождающей от налога движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013.

Согласно ст. 381.1 НК РФ вопрос применения этой льготы с 2018 года отдается на усмотрение регионов. Т. е. если законом субъекта будет предусмотрена такая льгота, то она будет применяться. Если соответствующий закон регион не примет, то движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013, с 2018 года придется включать в базу по налогу на имущество организаций.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

1 августа истекает срок уплаты налога на недвижимое имущество юридических лиц

Департамент экономической политики напомнил, что 1 августа истекает срок подачи расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций и уплаты налога за I полугодие 2018 года. Соответствующее официальное сообщение размещено на сайте ведомства.

Расчет авансовых платежей должны представить все юридические лица, которым на праве собственности либо хозяйственного ведения принадлежат объекты недвижимого имущества. Налоговой базой для расчета отчислений является кадастровая либо среднегодовая (балансовая) стоимость недвижимого имущества.

Налог, рассчитанный от кадастровой стоимости, уплачивают организации, которым принадлежат здания и помещения, используемые под офисы, торговые объекты, заведения общественного питания и бытового обслуживания. Ставка налога в 2018 году составляет 1,3. (Узнать, включен ли объект в Перечень объектов недвижимого имущества, можно здесь.)

В остальных случаях налог рассчитывается от балансовой стоимости имущества. Ставка налога в 2018 году составляет 2,2.

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите CtrlEnter

Сделки с недвижимостью в 2018 году

Сделки с недвижимостью в 2018 году

С 1 января 2018 года вступает в силу Федеральный закон 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». Акт предполагает множество изменений в процессе регистрации недвижимого имущества граждан и юридических лиц. Редакция IRR.ru изучила документ и узнала, чего ждать от грядущих изменений.

Ряд положений нового закона значительно упростит регистрацию недвижимости. Изменения коснулись и самого процесса, и устройства системы, и внутренних правил.

Будет создан Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), в который войдут данные, которые на сегодняшний момент содержатся в ЕГРП и кадастре недвижимости. Это позволит объединить процессы регистрации прав и кадастрового учета, а с 2018 года граждане смогут подавать 1 общее заявление на обе процедуры, что значительно сэкономит их время. По текущему законодательству необходимо подавать разные пакеты документов в Росреестр и кадастровую палату для проведения данных операций.

Со следующего года регистрация права будет осуществляться в течение 7 дней, постановка на кадастровый учет не более 5 дней, а если заявление подано и регистрацию, и на постановку на учет органы должны справиться за 10 дней. Сроки, действующие на сегодняшний день, в два раза дольше новых. Также можно будет быстрее получить выписку об объектах недвижимости. В 2018 году она будет выдаваться в течение 3-х дней. На данный момент это занимает 5 дней.

Без привязки к территории

С 1 января 2018 года документы будут принимать в любом подразделении Росреестра. По действующему законодательству заявитель должен обращаться в соответствующий расположению недвижимости территориальный орган. Теперь, если гражданин приобрел недвижимость в другом городе, ему не придется ехать туда для регистрации права достаточно будет отдать документы в ближайшие отделение в своем городе. Также подать заявление можно через многофункциональные центры.

Меньше бумажной волокиты

Новый закон упраздняет свидетельство о праве собственности. Теперь регистрация или переход прав на недвижимость подтверждается выпиской из ЕГРН. При этом свидетельства, полученные до 2018 года, не теряют своей силы. Регистрация сделок по новым правилам подтверждается на самом документе регистрационной надписью.

Базы данных ЕГРН будут храниться в электронном виде, а резервные копии обеспечат сохранность и защиту данных. Также новый реестр будет служить архивом для всех сведений, касающихся объектов недвижимости. По новому закону данные из него нельзя удалить и изъять.

Меньше документов от юридических лиц

Согласно текущему законодательству, юридические лица в обязательном порядке при регистрации права предоставляют учредительные документы. Новый закон освобождает организации от этих действий, и с 1 января сотрудники Росреестра самостоятельно будут запрашивать необходимую документацию у ФНС.

В целях повышения эффективности работы сотрудников органов регистрации закон предусматривает установление ответственности должностных лиц за последствия их рабочих действий. Наказание следует за ошибки в документации, нарушения сроков и другие проступки, которые могут привести к ущербу заявителей. При этом убытки, понесенные гражданами вследствие ненадлежащих действий органов регистрации, будут полностью покрытии за счет государственной казны.

Уведомления от Росреестра

Со следующего года Росреестр будет в обязательном порядке оповещать владельцев имущества обо всех заявлениях на регистрацию права касательно их недвижимости. Это еще один способ уменьшить количество мошеннических махинаций.

По новым правилам при отправке документов почтой необходимо заверить у нотариуса весь пакет документов (сделки, доверенности), иначе заявление рассмотрено не будет. На данный момент достаточно нотариального заверения только для подписи гражданина на заявлении.

Могут не принять документы

Нынешний закон не предполагает условий, ограничивающих прием документов у граждан. Закон о государственной регистрации же закрепляет причину, по которой могут отказать в приеме документов. Это невозможность установить и подтвердить личность заявителя.

Отказ и приостановление госрегистрации

Согласно новому Федеральному закону перечень оснований для отказа и приостановления регистрации права, а также постановки на учет расширен до 51 пункта. На данный момент у органов есть лишь 7 поводов для отказа.

Существует еще несколько новшеств, которые повлияли на систему регистрации и постановки на учет. Также закон о государственной недвижимости:

Утверждает перечень лиц, которые могут подавать заявления на учет и регистрацию,

Уточняет условия возвращения документов без рассмотрения (по большей части они относятся к неправильному заполнению документов),

Продлевает срок приостановления до 6 месяцев по заявлению гражданина,

Предполагает внесение данных в ЕГРН органами межведомственного взаимодействия (ФНС, ФМС, суды, нотариусы) о физических и юридических лицах без их участия.

Поделиться ссылкой, выберите способ!

Похожие записи

Как снизить кадастровую стоимость Как оспорить решение (уведомление) Комиссии Росреестра и сэкономить на арендных платежах до 80? Как подавать заявление о банкротстве Банкротство физических лиц, процедура банкротства Оспаривание кадастровой стоимости недвижимости

Оставить комментарий

Свежие записи Кратко о нас

Работаем с 2007 года.

Мы Вконтакте Наши контакты

м. Чистые Пруды, Даев переулок д.20 оф.215 БЦ Даев Плаза

Налог на имущество организаций

Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в гл. 30 НК РФ.

Кто платит налог на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  • на балансе есть движимое (оприходованное до 2013 года или не входящее в 1 и 2 амортизационные группы) и/или недвижимое имущество,
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»,
  • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст. 381 НК РФ).

Налоговая база и формула расчета платежей

Налоговая база по налогу на имущество &mdash, это его среднегодовая стоимость.

В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.

Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2018 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 . Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:

Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 95 90 85 80 75 70 234 207 191 174 146 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы).

Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 95 90 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.

Согласно ст. 382 НК РФ авансовый платеж равен ¼, средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку.

Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼, х 2,2 = 509 руб.

Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие.

Средняя стоимость за полугодие = (100 95 90 85 80 75 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб.

Аванс за полугодие = 85 000 х ¼, х 2,2 = 468 руб.

Средняя стоимость за 9 месяцев = (100 95 90 85 80 75 70 234 207 191) / 10 х 1 000 = 122 700 руб.

Аванс за 9 месяцев = 122 700 х ¼, х 2,2 = 675 руб.

Годовой налог платится за вычетом всех авансовых платежей.

Налог за 2018 к уплате в бюджет = 2 818 &ndash, (509 468 675) = 1 166 руб.

Налоговая база для определенной части объектов недвижимости соответствует кадастровой стоимости по состоянию на 1 января (ст. 375 НК РФ).

Ставка налога на имущество в 2018 году

На общих основаниях юридические лица рассчитывают налог на имущество исходя из ставки 2,2 (ст. 380 НК РФ).

Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 . Также субъекты РФ могут вводить в действие дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщика.

Прежде чем приступить к расчету налога на имущество, нужно уточнить ставку, действующую в регионе.

Порядок и сроки уплаты налога

Налоговый период &mdash, календарный год (ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды &mdash, первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если расчет налога идет по кадастровой стоимости, отчитываться надо поквартально.

Региональные власти могут принять решение не устанавливать отчетные периоды, тогда платить налог и отчитываться придется только раз в год.

По итогам года платится налог на имущество, по итогам отчетных периодов &mdash, авансовые платежи.

Сроки для уплаты также устанавливают субъекты РФ (ст. 383 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество

Правила заполнения декларации с построчными комментариями можно найти в Приказе ФНС РФ от 24.11.2011 ММВ-7-11/895. Декларация сдается исключительно по итогам налогового периода до 30 марта.

Если в регионе введены отчетные периоды, организациям-плательщикам налога придется сдавать на 3 отчета больше. Специально для отражения авансовых платежей создан налоговый расчет. Рекомендации по безошибочному составлению расчета содержатся в Порядке заполнения. Налоговые расчеты необходимо представить не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода. К примеру, за полугодие налоговый расчет необходимо отправить до 30 июля.

Другие статьи по теме ФНС

Всегда на связи

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: