Как передать недвижимое имущество учредителю ооо

Как передать недвижимое имущество учредителю ооо

Пожалуй, ни одно, Общество с ограниченной ответственностью не будет эффективно работать без имущества, которое необходимо для нормального ведения коммерческой деятельности, для оборудования помещения под офис. Помимо имущества, организации может потребоваться транспортное средство, промышленное оборудование и прочее имущество. Его можно приобрести самостоятельно, к примеру, взяв кредит в банке, но целесообразнее внести необходимое имущество, которое есть у учредителей, оформив этот процесс документально.

Зачем необходимо оформление?

Безусловно, любой гражданин может подарить организации, принадлежащее ему имущество без какого-либо оформления. Это на первый взгляд сэкономит время и исключит бумажную работу. Но, по закону, любое передаваемое имущество необходимо оформить по всем правилам, дабы исключить неблагоприятные последствия для организации. Поэтому любое имущество должно быть оформлено документально, что позволит не только принять его к учету, но и списать расходы, связанные с его использованием, в случае необходимости.

Самыми распространенными являются следующие случаи передачи имущества от учредителя к организации:

  • оплата имуществом своей доли в Уставном капитале ООО,
  • дар,
  • продажа имущества.

Оплата имуществом доли в Уставном капитале ООО

Учредитель может внести принадлежащее ему имущество в качестве оплаты доли в Уставном капитале организации. При этом рыночная стоимость передаваемого имущества определяется на общем собрании участников ООО или утверждается решением единственного участника. Если же рыночная стоимость имущества превышает двадцать тысяч рублей, то она определяется независимым оценщиком.

Налоговый учет получателя

Если организация находится на упрощенной системе налогообложения, то налогом облагаются доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в действующем Налоговом Кодексе РФ. При передаче имущества в качестве взноса в Уставный капитал Общества, облагаемых доходов у организации &ndash, получателя в этом случае не возникает, поскольку при получении такого имущества она не несет никаких затрат. Но, с легкостью можно учесть расходы, связанные с использованием полученного в качестве взноса имущества, в налоговой базе при УСН, при соблюдении условий, установленных в Налоговом Кодексе РФ.

Налоговый учет учредителя

Поскольку учредителем может быть как физическое, так и юридическое лицо, то налоговый учет передаваемого имущества будет отличаться. Если учредителем является юридическое лицо, использующее упрощенную систему налогообложения, то в этом случае, получая вместо внесенного имущества долю в Уставном капитале ООО, облагаемых доходов не возникает, также как и расходов, указанных в статье 346.16 НК РФ. Не возникает доходов, облагаемых НДФЛ, и в случае, если учредителем выступает физическое лицо.

В общем, передача имущества рекомендуется для тех Учредителей &ndash, физических лиц, которые владеют передаваемым имуществом не более трех лет, а также для Учредителей &ndash, юридических лиц.

Дарение имущества

Бывают ситуации, когда имущество желает передать компании ее собственник, и не в качестве доли в Уставный капитал, а просто так. Попросту говоря, собственник его дарит. При этом нужно оформить такое дарение соответствующим договором, заключая который необходимо помнить некоторые нюансы.

С одной стороны, коммерческие организации, на основании подпункта 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ не могут дарить друг другу имущество дороже трех тысяч рублей, а значит, дарение имущества на сумму большую, признается ничтожной сделкой.С другой стороны, если собственником является не организация, а физическое лицо, то стоимость имущества передаваемого в дар организации не ограничивается ничем.

Альтернативный вариант передачи имущества для ООО может быть предусмотрен действующим законодательством: разрешается передача вкладов в имущество Общества для учредителей физических и юридических лиц, если такое решение принято Общим собранием учредителей, большинством голосов и это прописано в Уставе.

Налоговый учет организации

Налоговый учет имущества принятого в дар у организации получателя, на примере УСН, выглядит следующим образом: стоимость имущества отражается в бухгалтерских документах в день его получения, на основания акта приема &ndash, передачи. Такое имущество считается внереализационным доходом организации, а его стоимость определяется в соответствии со статей 40 Налогового Кодекса РФ и исходя из рыночных цен. При этом организация, принявшая в дар имущество должна документально подтвердить расчет его рыночной стоимости или воспользоваться услугами независимого оценщика.

Налоговый учет учредителя

Как у учредителя юридического лица, так и у учредителя физического лица не возникает облагаемых доходов при дарении имущества организации, поскольку отсутствует выгода. Кроме того, у юридических лиц не будет и учитываемых в налоговой базе при УСН расходов.

Дарение имущества является оптимальным вариантом для тех Учредителей, доля которых в Уставном капитале одаряемого ООО превышает 50. Исключительно в этом случае у организации, принявшей в дар имущество, не возникнет облагаемых доходов. Кроме того, и в первом и во втором вариантах передачи имущества от Учредителя к организации, она сможет учесть расходы, связанные, лишь с эксплуатацией имущества.

ЮрКонсультант &mdash, юридическое сопровождение и бухгалтерское обслуживание для Вашего бизнеса.

Как учредителям ООО передать помещение Обществу

Два физических лица приобрели в собственность здание и хотят использовать это здание в предпринимательской деятельности. Они являются учредителями ООО. Каким договором оформить передачу этого здания от них в ООО ? Возможно ли передать в безвозмездное пользование? Как отразится эта передача на налогах для физич. лиц и ООО? ООО планирует в этом здании организовать розничную торговлю алкогольной продукцией и нужно получить лицензию. Повлияет ли вид договора на получение лицензии?

Статья 27 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 14-ФЗ от 08.02.1998 г. предусматривает возможность установления в уставе обязанности участников вносить вклады в имущество общества по решению общего собрания участников общества большинством не менее двух третей голосов.

Такие вклады в имущество общества могут вноситься имуществом, в связи с чем можно использовать эту процедуру для передачи здания от участников Обществу. В этом случае переход права собственности на здание Обществу подлежит государственной регистрации в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 122-ФЗ.

При передаче здания в качестве вклада в имущество общества у участников общества не возникает обязанности оплатить НДФЛ, поскольку в этом случае не возникает налогооблагаемой базы по налогу. Передача влечет прекращение обязанности у физического лица уплачивать налог на имущество физических лиц после регистрации перехода права собственности обществу.

Что касается налогообложения общества, то необходимо иметь в виду следующее.

Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ.

В соответствии с п. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Следовательно, общество должно будет включить рыночную стоимость полученного безвозмездно от участников общества здания, за исключением случая получения здания от участника, владеющего более 50 процентов доли в уставном капитале Общества, в доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль.

При этом необходимо учитывать разъяснения Минфина РФ, данные в письме от 24.05.2004 04-02-05/3/39. В нем Минфин указывает, что в случае если имущество, передаваемое организации на условиях, указанных в пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, принадлежит двум физическим лицам на праве общей собственности, под долей, речь о которой идет в пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, следует понимать долю владения каждого физического лица в уставном капитале получающей стороны (а не суммарную долю обоих лиц).

Кроме того, имущество, находящееся в собственности (и как следствие на балансе) общества влечет обязанность уплаты налога на имущество организаций, если общество не применяет специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД и др.).

Применительно к безвозмездному пользованию пп. 11. п. 1. ст. 251 НК РФ не применяется ни при каких условиях, в связи с чем в случае использования недвижимого имущества на основании договора безвозмездного пользования в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ общество обязано включить в доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль, рыночную стоимость использования имущества (см. Постановление ФАС СКО от 17.03.2008 Ф08-1152/08-409А).

В аналогичных приведенной в вопросе ситуации с целью минимизировать негативные налоговые последствия передача здания в пользование обычно оформляется договором аренды. Поскольку согласно ст. 20 НК РФ физическое лицо-участник ООО и само общество не являются взаимозависимыми лицами в силу закона (в отдельных случаях лишь суд может установить взаимозависимость, но не налоговые органы), то у налоговых органов отсутствует право в соответствии со ст. 40 НК РФ проверять правильность определения цены по договору аренды. Доказать же отклонение цены более чем на двадцать процентов от рыночной налоговому органу очень сложно, поскольку все объекты недвижимости индивидуальны, как и арендная плата за пользование этими объектами.

Арендная плата является доходом физического лица, и организация, выплачивающая этот доход (т.е. арендатор), как налоговый агент обязана удержать НДФЛ (13) из причитающейся физическим лицам арендной платы и перечислить его в бюджет.

Для получения лицензии на осуществление деятельности в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в соответствии с ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995 171-ФЗ организации необходимо иметь более 50 кв.м. торговых и складских помещений. При этом закон не устанавливает на каком праве (собственности или ином) и на основании кого договора (аренды, безвозмездного пользования или ином) организация обладает помещениями. Следовательно, для получения лицензии на осуществление деятельности в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции не имеет принципиального значения, как оформлено владение и пользование помещением у соискателя лицензии.

Как передать недвижимое имущество учредителю ооо

О продаже имущества ООО учредителю. Наша фирма передает своему учредителю квартиру, которая имеется на балансе организации. Она не является уставным капиталом. Организация находится на упрощенной системе налогообложения. Первоначально было принято решение о передачи этой квартиры в счет чистой прибыли (дивидендов). Так и сделали. Принесли в Рег.палату передаточный акт, решение ед. учредителя и уставные документы. По истечению некоторого времени нам позвонили и сказали, что наша регистрация имущества приостановлена. Причиной стало - непредоставление договора/сделки на основании которого может возникать право собственности (ст. 218 ГК РФ). Потребовали от нас договор купли-продажи. Хотя как по сути прибыль может продаваться?! На сегодняшний день мы отменили регистрацию.

1)Скажите свое мнение по поводу правомерности работников рег.палаты.

2) Как сейчас нам передать квартиру ООО в собственность учредителю более выгодно, что бы заплатить меньше налогов.

За ранее спасибо.

16 Июля 2013, 23:41 Николаенко Алексей, г. Ставрополь

Ответы юристов (1)

Мне кажется с точки зрения минимизации налогов Ваш способ передачи квартиры путем распределения чистой прибыли оптимален (НДФЛ всего 9, НДС реализация квартир не облагается).

Алексей, Вы не указали организационно-правовую форму своей фирмы. Если Ваша фирма ОАО, то Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», устанавливает возможность выплачивать дивиденды в неденежной форме при наличии соответствующего положения в уставе общества.

Если фирма ООО, то стоит отметить, что Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержит для обществ с ограниченной ответственностью аналогичной оговорки, но и не содержит запрета на указанные действия общества. Таким образом, передача в счет причитающейся участнику прибыли неденежного имущества является правомерной.

Поэтому распределить прибыль фирмы можно иным имуществом (кроме денег), то есть квартирой.

Выход из Вашей ситуации:

Для удовлетворения требований рег. палаты, рекомендую Вам заключить договор купли-продажи квартиры от фирмы в адрес учредителя.

При передаче объекта недвижимого имущества фирмы отражает в целях исчисления налогооблагаемой прибыли доход от реализации имущества. При этом организация вправе уменьшить доход от реализации на цену приобретения этого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Далее необходимо осуществить взаимозачет.

В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.

В данном случае предмет взаимных обязательств организации и учредителя одинаков это денежные средства (одна сторона обязана выплатить дивиденды, а другая произвести уплату по договору купли-продажи), и они могут быть прекращены зачетом.

В рассматриваемой ситуации стороны подписывают акт зачета взаимных требований. При этом обязательство организации по выплате дивидендов участнику, являющемуся работником организации, прекращается зачетом встречного требования по оплате учредителем стоимости приобретенной им квартиры. К моменту подписания акта о зачете встречных требований срок исполнения обязательства учредителя (покупателя квартиры) по оплате стоимости объекта недвижимого имущества, а также срок исполнения обязательства общества по выплате дивидендов должны наступить. Поскольку суммы встречных требований одинаковы, указанные требования погашаются полностью.

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам &mdash, это намного быстрее, чем искать решение.

Как переоформить недвижимость с ООО на ИП одного из учредителей?

Добрый день! Меня зовут Майя Владимировна. Постараюсь описать подробно свою проблему: существует предприятие ООО, два учредителя, ООО принадлежит на правах собственности здание и земельный участок. Предприятие занимается производством в этом здании. На сегодняшний день необходимо перевести производство с ООО на ИП одного из учредителей. Второй учредитель не возражает выйти из состава и перевести свою долю на второго учредителя. Каким образом лучше переоформить здание и земельный участок на ИП с минимальными потерями по налогообложению и не нарушая законодательство? Заранее благодарю.

Консультация юриста на тему «,Как переоформить недвижимость с ООО на ИП одного из учредителей?»,

Уважаемый пользователь, Ваш вопрос передан консультанту, ответ готовится и будет предоставлен в ближайшее время.

Здравствуйте, Майя Владимировна!

2. Признание дохода, полученного ИП, доходом от предпринимательской деятельности (не дивидендами), и обложение его налогом, который уплачивается в связи с применением УСН.

Мы ответим на ваш вопрос в ближайшее время.

Здравствуйте, Майя Владимировна!

  • 1 Напишите

задать вопрос

  • 3 Ожидайте

    Юридическая консультация онлайн

    Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

    Получить консультацию юриста просто

    Вам готовы помочь 6 юристов прямо сейчас

    Консультации юристов и бухгалтеров онлайн с 2018 - 2018 г.

    Из чего состоит имущество ООО

    Имущество ООО является основой для осуществления его деятельности. На начальном этапе создания общества именно с помощью имущества учредители формируют уставной капитал и активы предприятия. В зависимости от размеров вносимой каждым бенефициаром собственности определяется его доля в будущем управлении фирмой. К имуществу можно отнести: недвижимость, транспорт, ценные бумаги, депозитные вклады, наличные деньги и т.д.

    Виды собственности

    Все активы, которые есть в наличии на предприятии, разделяются на несколько основных видов:

    • основные средства: здания, сооружения, автотранспорт, оборудование, производственные линии,
    • нематериальные активы: программное обеспечение, лицензии, разрешения, право на интеллектуальную собственность и т. д.,
    • оборотный капитал: дебиторская задолженность, товары, запасы, готовая продукция, ценные бумаги и т.д.

    Проще говоря, все, что является имуществом ООО, находит отображение в балансе предприятия и может им использоваться для осуществления деятельности.

    Давая определение, что такое стоимость имущества ООО, подразумевают всю балансовую величину активов предприятия без уменьшения на его обязательства, которая (величина) указана в данных баланса, составленного на последний отчетный период.

    Формирование учредительного капитала

    По условиям ФЗ «Об ООО», для создания общества необходимо внести в фонд как минимум 10 тысяч рублей. Это может быть сделано как одним бенефициаром предприятия, так и максимум 50 учредителями. При этом каждый участник бизнеса должен осуществить свой вклад в имущество ООО.

    Все взносы в капитал учитываются в рублях и послужат фундаментом для деятельности фирмы в будущем. Во время формирования фонда все полученные объекты движимой и недвижимой собственности передаются во владение обществу по актам.

    Укрупнять фирму за счет взносов учредителей можно не только на этапе создания ООО, но и в процессе его дальнейшей деятельности.

    Величина уставного капитала общества соответствует минимальному размеру его собственности, который выступает гарантией выполнения обязательств перед кредиторами.

    Решение об увеличении размеров фонда принимается на собрании соучредителей и оформляется соответствующим протоколом: в нем обязательно указывается, каким образом и что именно за активы будут переданы во владение юрлицу. Сам процесс передачи собственности оформляется специальным актом.

    Поднять уровень капитала можно только после его полной оплаты. При этом увеличение его размера может происходить только за счет:

    • активов самого предприятия,
    • дополнительных взносов его участников,
    • дополнительных взносов третьих лиц, которые хотят стать совладельцами фирмы (если это не запрещено уставом).

    Имущество общества с ограниченной ответственностью имеет особый статус. Юрлицо не имеет права самостоятельно его продавать, передавать в аренду, заключать любые другие сделки, где оно выступает предметом договора. Любые операции с объектами собственности предприятия согласовываются со всеми членами общества. Один соучредитель не вправе принимать решения самостоятельно, без одобрения всех владельцев.

    Поэтому в уставе ООО особое внимание уделяется правам и обязанностям директора общества. Чтобы защитить свои активы от возможных рейдерских захватов или распродажи, учредителями устанавливается ограничение на принятие решений руководством фирмы и максимальный размер сделки, которую может осуществить представитель фирмы самостоятельно.

    Самостоятельная деятельность по формированию собственности

    В процессе ведения бизнеса юрлицо имеет полное право покупать или продавать транспорт, оборудование или недвижимость, передавать его в аренду или, наоборот, выступать арендатором. При заключении договора купли-продажи предприятие становится полноправным собственником приобретаемого имущества, то есть все права и обязательству по договору уже несет юридическое лицо, а не его учредители. Поэтому по всем своим долгам общество отвечает только своими активами.

    Является ли ООО имуществом вопрос, не имеющий однозначного ответа. С определенной точки зрения, общество принадлежит учредителям, при этом каждая доля акционера отвечает количеству активов, которые он внес в уставный капитал предприятия и которые в случае выхода из состава совладельцев может забрать с собой. А вот причиной считать общество полноценным имуществом мешает тот факт, что ООО может только обладать правами на определенные активы, движимые и недвижимые объекты, остатки на своих счетах и т. д.

    Уменьшение размера капитала

    Вывод имущества из ООО уменьшает размер уставного капитала общества. Этот процесс происходит, когда учредители решили выйти из состава совладельцев организации и желают вернуть себе свои активы. Но так как имущество на текущий момент принадлежит фирме, то необходимо провести инвентаризацию и пересчитать все активы предприятия, чтобы правильно определить размер доли, которую нужно вернуть учредителю.

    При выходе совладельца из состава ООО происходит распределение его доли между оставшимися участниками или же свой пакет акций он продает другому юридическому или физлицу.

    Запрещается осуществлять операции по уменьшению уставного капитала, если в результате их проведения его размер окажется меньше минимально допустимого.

    Общество обязано в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения уведомить о нем органы госреестра, а также дважды в течение двух месяцев подряд должно опубликовать решение в специализированных печатных органах.

    продажа недвижимости учредителю.

    Опции темы Поиск по теме

    продажа недвижимости учредителю.

    Существует ООО. Учредителей 2 - я и еще человек. Я и директор.

    ООО арендует объект недвижимости. С собственником заключаем договор купли-продажи данной недвижимости. Собственник продает недвижимость ООО как арендатору, отказываясь продавать мне как физлицу.

    Вопрос: как по вашему мнению лучше потом перепродать мне?

    Можно мне дать взаймы ООО по договору займа и прописать в условиях момент невозврата денег - ",расплатиться", недвижимостью?

    Есть ли тут какие либо сложности с налоговой? ООО в моем лице как директор продает мне же и не за живые деньги, а за ",долг",.

    Хоть расчет за деньги, хоть за предоставленный займ.

    Цена объекта при этом длжна быть рыночной.

    Хоть расчет за деньги, хоть за предоставленный займ.

    Цена объекта при этом длжна быть рыночной.

    Забашляй - тебе все оформят

    Забашляй - тебе все оформят

    на неделе прилечу в Россию и, естественно, так и сделаю.

    Ну а пока хотелось бы узнать мнение людей, понимающих о чем речь - для общего развития.

    Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

    По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами (ст. 409 ГК РФ).

    Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

    Налоговая база по НДС определяется как цена, указанная сторонами сделки. В данном случае сумма погашаемой передачей отступного задолженности по договору займа (п. 2 ст. 154, п. 1 ст. 40 НК РФ).

    - у заемщика возникает объект налогообложения по НДС,

    - налоговая база для исчисления НДС - 500 000 руб. (п. 2 ст. 154 НК РФ),

    - налог в данном случае исчисляется в обычном порядке: цена, указанная сторонами сделки, умножается на ставку налога 18 (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумма налога к уплате в бюджет - 90 000 руб. (500 000 руб. x 18),

    - сумму налога надо отражать по строке 010 разд. 3 налоговой декларации по НДС. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001) утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н.

    Консалтинговая группа ",Аюдар",

    Подписано в печать

    общество освобождено от НДС.

    продавец - мое ООО, где я являюсь учредителем и директором. Покупатель - я как физ.лицо.

    покупатель ООО на упрощенке.

    Импреза EJ 181 4WD GB6 1999 МКП 754 4пор

    подумываем после нового года перейти на 15.

    ООО (покупатель/2 собственник) платит 6 при продаже физ лицу

    в договоре к/п не вижу смысла писать про неоплату и последующую передачу недвижимости,

    при продаже недвижимости, пока не заплатите полную стоимость прописанную в договоре на имуществе будет висеть обременение, т.е. можете оформит займ между ООО (2 собственник) и физик (как понимаю живых денег ооо не увидит а только ордера о внесении налички), подписать дкп дождать регистрации права собственности и потом подписать соглашение к дкп о зачете встречных требований и отдать также в регистрационную службу для снятия обременения.

    Импреза EJ 181 4WD GB6 1999 МКП 754 4пор

    Похожие темы Популярные газеты по продаже недвижимости. Задачка по налогу при продаже недвижимости Н-ский ресурс по продаже недвижимости Есть спецы по продаже недвижимости? General Motors выставляет на продажу недвижимость по всему миру

    Самые посещаемые автомобильные форумы в России по версии LiveInternet

  • Понравилась статья? Поделить с друзьями: