Истребование документов из налоговой

Тема: Истребование документов налоговой

Опции темы Поиск по теме

Истребование документов налоговой

2 - Счет-фактура, Дата начала периода 01.07.2018, Дата окончания периода 31.12.2018

3 - Товарная накладная, Дата начала периода 01.07.2018, Дата окончания периода 31.12.2018

У нас за полгода очень много накладных и счетов-фактур по этому контрагенту. Считаете ли вы требование налоговой о предоставлении документов по конкретной сделке обоснованной или нет? Постоянно мучают требованиями по камеральной проверке, а тут вообще выходит вне рамок проверки решили за полгода все документы по контрагенту получить. Насколько это правомерно?

", В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации). Требование о представлении документов (информации) направляется с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 настоящего Кодекса.",

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 243-ФЗ)

Ссылку в требовании дали - проверяемого контрагента - указали - период указали - какие документы хотят указали. Вот что Вам не указали - что бы не исполнять ?

Есть момент - не указали в рамках какого конкретно мероприятия налогового контроля требуют документы.

Можно попробовать на этом основании признать требование незаконным и не исполнять его.

Но это только отсрочит на какое-то время предоставление документов - они уточнят требование - ну напишут например что в рамках камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 год.

Только из опыта - на доказывание уйдет больше времени ,сил и нервов больше - чем просто сделать копии документов.

При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

по 3 пункту 93.1 проверяют.

единственное что не хватает это копии поручения об истребовании документов. но если инициатор ваша налоговая и контрагент здесь же то я как понимаю его может и не быть. хотя могу ошибиться.

При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

по 3 пункту 93.1 проверяют.

единственное что не хватает это копии поручения об истребовании документов. но если инициатор ваша налоговая и контрагент здесь же то я как понимаю его может и не быть. хотя могу ошибиться.

я бы предоставил доки то что:

а если речь идет о

просто доки не охота готовить видать.

просто доки не охота готовить видать. /QUOTE

Напишите ",нашему Гаранту",, типа ",бизнес кошмарят",, может ответит.

может ли ФНС проверить налогоплательщика не в рамках камералки или выездной и как? вот таким вышеперечисленным образом? сославшись на существующий или нет запрос другой инспекции на встречку? если запрос указан и приложен--вопросов нет. а если нет..и просят ВАГОН документов например по ключевому покупателю? можно ли в рамках требования попросить и получить(на законных основаниях) поручение налоговой контрагента?

У меня уже 3 встречная за год.

Теперь мне надо предоставить полный пакет документов по контрагенту за периоды 2018-2018 годы, а там их столько

У меня в описи 85 пунктов перечислено.

Вот жду картриджи чтоб копировать всю эту фигню.

Информация о теме Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

О порядке истребования документов (информации) налоговыми органами

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу истребования документов (информации) налоговыми органами в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса РФ и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Кодекса в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Несмотря на то, что статья 93.1 Кодекса не содержит конкретный перечень истребуемых налоговыми органами документов, к таким документам относится любой документ, содержащий информацию, указанную в пунктах 1 и 2 статьи 93.1 Кодекса.

Таким образом, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать у участников сделок или иных лиц, располагающих информацией о них, любые документы относительно конкретной сделки.

Пунктами 3 и 4 статьи 93.1 Кодекса установлен порядок истребования документов (информации), в том числе относительно конкретной сделки.

В силу пункта 3 статьи 93.1 Кодекса налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации) (пункт 4 статьи 93.1 Кодекса).

Таким образом, Поручение об истребовании документов (информации) и требование о представлении документов (информации) относительно конкретной сделки должны содержать достаточно данных, позволяющих идентифицировать сделку, в отношении которой истребуются документы (информация).

При этом информация о конкретной сделке может включать, в частности, информацию о сторонах этой сделки, ее предмете, об условиях совершения сделки.

Действительный государственный советник РФ II класса Д.В. Егоров

Об истребовании документов налоговыми органами

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

Информационно-аналитическое электронное издание «Нормативные акты для бухгалтера»

Истребование документов налоговыми органами

Обновление: 7 апреля 2018 г.

Это, пожалуй, самое распространенное мероприятие налогового контроля. Ведь основой любой проверки является анализ документов, которыми располагает проверяемый налогоплательщик. Поэтому всему, что связано с их истребованием, мы уделим особое внимание.

Документы для камеральной проверки

В ходе камеральной проверки налоговики могут истребовать документы только в ситуациях, прямо поименованных в НК РФ п. 7 ст. 88 НК РФ, Письмо Минфина от 13.10.2018 03-02-07/1/58461 . Вот их исчерпывающий перечень.

Как видим, при камералке налогоплательщик должен по требованию инспекции представить лишь те документы, которые относятся к проверяемой деклараци и Постановление Президиума ВАС от 08.04.2008 15333/07 . То есть, к примеру, при проверке декларации по НДС за IV квартал 2018 г. ИФНС не может требовать счета-фактуры за весь 2018 г.

Документы при выездной налоговой проверке

А вот при выездных проверках налоговики могут истребовать любые документы, необходимые им для ревизи и п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ .

Каких-либо ограничений по количеству истребуемых документов нигде не установлено. Так, был случай, когда число запрошенных в ходе ВНП копий документов превысило 6 260 000 листо в Постановление АС СЗО от 02.06.2018 Ф07-3042/2018 .

Однако истребуемые документы должны непосредственно касаться проверяемых налогов и относиться к проверяемым периодам. Таким образом, при проверке правильности исчисления налога на прибыль за 2018 г. нельзя требовать документы, связанные с исчислением этого налога за 2013 г. Исключение одно &mdash, если в 2018 г. вы использовали право на перенос убытка, образовавшегося в 2013 г.

По словам ФНС, прежде чем истребовать документы при выездной проверке, налоговики должны сначала воспользоваться своим правом на ознакомление с подлинниками документо в п. 12 ст. 89 НК РФ , потребовав их устно либо по письменному уведомлени ю приложение 1 к Письму ФНС от 25.07.2013 АС-4-2/13622 . А уж если налогоплательщик не обеспечит им такую возможность, то переходить к истребовани ю Письмо ФНС от 25.07.2013 АС-4-2/13622 (п. 5.5) .

Но на практике одновременно с решением о проведении ВНП автоматизированная система налоговиков формирует в числе прочего и требование о представлении документо в см., например, Постановление ФАС СКО от 30.04.2018 А32-6489/2013 . Так что на деле ни одна выездная проверка не обходится без такого мероприятия, как истребование. Кроме того, даже если инспекторы ознакомились с оригиналами документов, это не лишает их права впоследствии истребовать в установленном порядке копии этих бума г Постановление АС ЗСО от 18.11.2018 А46-1704/2018 .

Истребование документов из налоговой

В 2008 году Указом Президента Российской Федерации от 4 февраля 2008 года 130 «Об установлении Дня юриста».

Всегда ли адвокату необходим ордер для вступления в дело Если бы автором Концепции был я, или бодливой корове. Записки сумасшедшего адвоката Органы адвокатского самоуправления палаты вышли за пределы своей компетенции Неизвестное Постановление Пленума ВС и не только Оборотни в халатах, или волк в овечьей шкуре. Выиграли дело по иску Газпрома о сносе домов. Зона МДР (минимально допустимые расстояния). Александровский суд Владимирской области. 150 подготовленных документов. Судебная комплексная землеустроительная и строительно-техническая экспертиза. Без труда не вытащить и протокола из суда. Дистанционное получение протокола судебного заседания из другого региона. Свежие публикации

Кто же Вы-третьи лица?

Взыскание судебных расходов свыше 100!

Помощь гражданам после пожара IV

. Незадолго до трагедии к людям приходили странного вида риэлторы и предлагали продать жилье в два раза ниже его настоящей рыночной стоимости. Следователи установили, что лже-риэлторами оказались сотрудники охранного агентства «Атлант», учредителем которого является Виктор Коровайко. По всей видимости, мужчина решил помочь своему сыну владельцу крупнейшего в Ростове концерна «Покровский» освободить площадь для будущей застройки новым ЖК. Эту версию подтверждает и внезапный побег Коровайко-младшего в Испанию.

Помощь гражданам после пожара III

. Десятки местных жителей уверены, что их жилье подожгли, чтобы построить многоэтажный жилой комплекс на улице Нижегородской, ранее перекупщики уже угрожали жителям частного сектора на улице Нижегородская, Это уже второй крупный пожар в этом районе. Центр города, частный сектор. Несколько лет назад крупный бизнес там начал выкупать участки под застройку, часть людей съехала, других не устроила цена, потом кризис случился. .

Помощь гражданам после пожара II

Помощь гражданам после пожара

Все собравшиеся в оперативном штабе, по зову сердца люди, специалисты разных отраслей в области права, оказывают максимальную правовую поддержку пострадавшим от пожара, который произошел в Ростове-на-Дону 21 августа.

В результате разрушающей и испепеляющей разбушевавшейся стихии в чрезвычайной ситуации, огонь смешался с сильнейшими порывами шквалистого ураганного ветра, данное стихийное бедствие, уже на протяжении более трех суток бушевало в городе и в целом по области, языки пламени стремительно заполняли все новые и новые пространства жилых квадратных метров элитных кварталов центрального района города. При возникновении пожара, в сложных климатических условиях природной стихи

Еще раз об основаниях заключения обвиняемого под стражу.

Предисловие к книге «Суд присяжных последний шанс Фемиды»

До презентации издания осталось уже совсем чуть-чуть :)

Борьба за достоверность ЕГРЮЛ: оспаривание записей в реестре прокуратурой

Большинству участников гражданского оборота такие государственные меры не опасны. А для предупреждения о ситуациях, когда:

- оказывается «нельзя» использовать адрес арендованного или собственного помещения для указания в ЕГРЮЛ в качестве адреса юридического лица,

- признаются по решению суда недействительными записи в ЕГРЮЛ об адресе, участнике, руководителе юридического лица,

предлагаю информацию о применении этих мер.

Продвигаемые публикации

Защита по сложным уголовным экономическим делам.

Опыт, надежность, добросовестность.

Новое в разделах Судебная практика Персональные Новости проекта Эксклюзивные авторские материалы Сейчас на сайте
  • Полезные ссылки.
  • Статистика стоимости услуг адвокатов и юристов в РФ
  • Наша группа в Facebook
  • Наш канал в Telegram
  • Развитие
  • Размещение рекламы
  • Наши ссылки и баннеры
  • Визитки адвоката для полиграфии
  • Благотворители
  • Поддержать развитие проекта

Обо всех замеченных ошибках при работе сайта просьба сообщать при помощи обратной связи

Ходатайство об истребовании доказательств из налоговой

В __________ районный суд города Москвы

От Ответчика: ________________________

В производстве __________ районного суда города Москвы находится гражданское дело __________ по иску ____________ к _____________ действующему так же в интересах недееспособной _______________, о взыскании расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, по оплате услуг связи.

___________________ Ответчиком по делу было подано заявление о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам. В целях полного и всестороннего разрешения данного дела, Ответчик считает необходимым предоставить доказательства, подтверждающего его доводы, изложенные в заявлении и просит суд направить запрос в Инспекцию Федеральной налоговой службы 21 по городу Москве, для получения информации об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем.

Так, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В соответствии со ст. 57 ГПК РФ доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле. Суд вправе предложить им представить дополнительные доказательства. В случае, если представление необходимых доказательств для этих лиц затруднительно, суд по их ходатайству оказывает содействие в собирании и истребовании доказательств.

Суд выдает стороне запрос для получения доказательства или запрашивает доказательство непосредственно.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 35, 56, 57, ГПК РФ

1. Истребовать в Федеральной налоговой службе 21 по городу Москве, информацию об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем,

1. Копии ходатайства по числу лиц, участвующих в деле,

«, »,____________________ г. _______________________________________

Советы офисному сотруднику:

Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.

  • Как понять, что коллектив вас не уважает

    На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.

  • Офисные хроники или как противостоять сплетням

    Сплетни в рабочем коллективе вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.

  • Как нужно разговаривать с начальником: антисоветы

    Предлагаем вам ознакомиться с антисоветами, которые подскажут, как не надо разговаривать с начальником офисному работнику.

  • Налоговым органам предписано не требовать «лишних» документов от налогоплательщиков

    ФНС РФ в своем письме от 27.06.2018 N ЕД-4-2/12216@ предписала налоговым органам при решении вопроса об истребовании документов вне рамок проведения налоговых проверок исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности.

    Также предписано не допускать произвольного истребования документов, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.

    Ведомство напоминает, что по нормам статьи 93.1 НК РФ истребование вне рамок налоговых проверок документов или информации о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц допускается в случае, если у налоговых органов возникает обоснованная необходимость их получения.

    При этом истребование документов в излишнем объеме может привести к жалобам налогоплательщиков на действия налоговых органов и снижению репутации ФНС.

    В судебной практике большое количество истребуемых документов само по себе не является основанием для признания действий налогового органа незаконными.

    Вместе с тем, при решении вопроса о правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности за непредставление документов судами принимается во внимание:

    • реальная необходимость истребования налоговым органом конкретных документов (информации) исходя из существа конкретной ситуации (разумность и обоснованность требований),
    • реальная возможность налогового органа изучить большой объем истребуемых документов, а также были ли изучены все документы, которые были представлены на основании конкретного требования, в том числе при частичном его исполнении,
    • реальная возможность контрагента проверяемого налогоплательщика изготовить и представить копии истребуемых документов в большом объеме. Одновременно изучается вопрос, принимались ли меры по добровольному исполнению требования налогового органа, и в каком объеме,
    • обращался ли налогоплательщик с ходатайством о продлении срока представления истребуемых документов, было ли принято и какое именно было принято решение налогового органа по этому вопросу. При этом не принимаются во внимание формальные основания для отсутствия удовлетворения ходатайства - несоблюдение формы уведомления или недостаточная аргументация ходатайства, и т.п.

    По результатам исследования таких обстоятельств имеются случаи применения судами смягчающих обстоятельств к налогоплательщику вплоть до освобождения от налоговой ответственности.

    Таким образом, налоговый орган, истребующий значительное количество документов, должен быть готов аргументированно пояснить вышестоящему налоговому органу или в суде все вопросы, возникающие в связи с вышеуказанными обстоятельствами.

    ФНС также отмечает, что налоговая ответственность по пункту 2 статьи 126 НК РФ установлена в размере, не зависимом от объема непредставленных документов (информации). Соответственно, в случае истребования большого объема документов (информации) стимулирующая функция штрафа снижается.

    Мероприятия

    При использовании материалов гиперссылка на БУХ.1С обязательна.

    Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

    Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

    На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: