Аренда земли у физического лица ндфл

НДФЛ при аренде у физического лица

Разберемся, в каких случаях ИП признается налоговым агентом по НДФЛ. Согласно положениям п. 1 ст. 226 НК РФ это происходит, если ИП выплачивает физическому лицу доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ. Среди них значатся все доходы, источником которых является бизнесмен, за исключением перечисленных, в частности, в ст. 228 НК РФ.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 228 НК РФ определено, что в отношении доходов по договорам аренды любого имущества, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, граждане самостоятельно исчисляют и уплачивают налог. В письме от 27.08.2015 03-04-05/49369 Минфин России разъяснил, что подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ распространяется только на доходы от лиц, не признаваемых налоговыми агентами (например, от иностранных компаний). Исходя из этого, финансисты пришли к выводу, что к доходам по договору аренды, выплачиваемым физическому лицу российской организацией, которая признается налоговым агентом, положения ст. 228 НК РФ неприменимы. Соответственно, она как налоговый агент должна удержать НДФЛ с сумм арендной платы и перечислить его в бюджет в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ. Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 11.07.2017 03-04-06/43981, от 02.06.2015 03-04-06/31829, ФНС России от 24.03.2016 БС-4-11/5110@. Верховный суд РФ мнение чиновников разделяет (Определение от 13.01.2016 304-КГ15-17425).

Сказанное финансистами в полной мере применимо и к ИП, выплачивающим доходы физическому лицу по договору аренды. Следовательно, в рассматриваемой ситуации арендатор ИП в соответствии с положениями Налогового кодекса признается налоговым агентом по НДФЛ.

Из текста вопроса следует, что стороны договора аренды переложили обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с ИП на арендодателя физическое лицо. Но договор не может изменять порядок уплаты налога, установленный Налоговым кодексом. На это обратил внимание АС Центрального округа в постановлении от 19.11.2015 Ф10-4243/2015. В этом деле стороны договора аренды тоже прописали, что арендодатель физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов в виде арендной платы, выплачиваемых ему арендатором российской организацией. Суд указал, что порядок уплаты налога устанавливается законодательством о налогах и сборах. А оно не предусматривает возможность прекращения обязанностей налогового агента в силу договора с налогоплательщиком.

Таким образом, несмотря на условия договора ИП должен выполнять обязанности налогового агента и удерживать НДФЛ с сумм арендной платы, выплачиваемой арендодателю физическому лицу, и перечислять его в бюджет. В противном случае ему грозит штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20 от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом.

<,Об НДФЛ при прекращении зачетом встречных однородных требований обязательств организации по договору аренды имущества физлица и обязательств физлица по возврату займа организации>,

<,Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при аренде жилого помещения у физлица>,

Определение по делу А45-11911/2014

  • 209 Д. Медведев установил предельный уровень зарплат в госорганизациях
  • 129 Поправки в закон о материнском капитале прошли первое чтение
  • 104 Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться
  • 97 О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 1 Федерального закона от 29 июля 2017 года 254-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
  • 77 Производственный календарь на 2018 г. для пятидневной рабочей недели
  • 74 Еще десять регионов получат в 2018 году субсидии на выплату пособий на третьего и последующих детей
  • 66 2 млрд долл. вложит «Роснефть» в Египет

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл ФС77-30543

Доход физлица от сдачи в аренду земельного участка облагается НДФЛ без вычетов

Минфин России в ответе на запрос налогоплательщика разъяснил, что доход от сдачи в аренду принадлежащего физлицу земельного участка при исчислении НДФЛ можно уменьшить на профессиональные вычеты (затраты), если физлицо зарегистрировало ИП. Однако применить иные вычеты к такому доходу нельзя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2016 г. 03-04-05/58057 О налогообложении НДФЛ доходов физического лица от сдачи в аренду принадлежащего ему земельного участка).

Добавим, что к профессиональному вычету можно принять в данном случае уплаченные суммы земельного налога.

При этом, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве ИП (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Соответствующие изменения готовит ФНС России.

И заплатить налоги в рамках одного из возможных режимов налогообложения.

Его ведение не потребует от предпринимателей прохождения административных процедур.

ООО НПП ГАРАНТ-СЕРВИС, 2017. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания Гарант и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Аренда у физического лица: НДФЛ

Актуально на: 2 октября 2017 г.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя &ndash, физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор &ndash, организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 03-04-05/49369 ).

НДФЛ при сдаче в аренду

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:

Ставка НДФЛ равна:

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Уплата НДФЛ в бюджет

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

КБК по НДФЛ при аренде &mdash, 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Отчетность при аренде у физлица

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ . В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица &ndash, 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Страховые взносы при аренде помещения у физлица

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

НДФЛ с других выплат при аренде

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 03-04-06/12985 ).

Если организация арендует землю у физического лица, нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды

Физическое лицо-арендодатель сдает в аренду ЗАО земельную долю по договору аренды, в котором арендная плата предусмотрена в натуральной форме, а так же ЗАО уплачивает за арендодателя в качестве компенсации земельный налог. Является ли уплата земельного налога экономической выгодой? Является ли в данном случае ЗАО налоговым агентом, и нужно ли нам удерживать НДФЛ именно с суммы уплаты земельного налога?

Плательщиком земельного налога может быть только собственник земельного участка. Платить налог за другое лицо запрещено. Поэтому компенсация оплаты земельного налога в данной ситуации является выплатой дохода физическому лицу по договору аренды. Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, организация выступает по отношению к нему налоговым агентом и обязана удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды. Организация арендует помещение у гражданина, не являющегося предпринимателем

В большинстве случаев НДФЛ должны удержать и перечислить в бюджет налоговые агенты (источники выплаты дохода). Но иногда получатель дохода уплачивает НДФЛ самостоятельно (в таких случаях организация не будет налоговым агентом) (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Перечень доходов, с которых гражданин, не являющийся предпринимателем, должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, приведен в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ. В частности, в него входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам от граждан или организаций, которые не являются налоговыми агентами (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). К таким доходам относятся, например, выплаты, полученные от банка по его векселям или от иностранной организации, которая не имеет в России обособленных подразделений. Российские организации-арендаторы признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно, с суммы арендной платы по договору аренды, заключенному с российской организацией, гражданин самостоятельно налог не рассчитывает и не уплачивает. В этом случае удержать и перечислить НДФЛ должна организация-арендатор (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор (налоговый агент) не вправе (п. 5 ст. 3 НК РФ). В частности, условие в договоре аренды (дополнительном соглашении к нему) о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученных доходов, является ничтожным.

Кроме того, в случае если организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление, домофон и т. п.), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. Если же размер возмещаемых затрат зависит от фактического потребления коммунальных услуг (водоснабжение, электроснабжение, газоснабжение и т. п.), то у арендодателя не возникает экономической выгоды. Следовательно, НДФЛ с сумм такой компенсации удерживать не нужно.*

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Ситуация: Кто должен платить земельный налог по сданным в аренду земельным участкам

Платить земельный налог по сданным в аренду земельным участкам должен собственник-арендодатель (п. 1 ст. 388 НК РФ). Это связано с тем, что при заключении договора аренды право собственности на имущество к арендатору не переходит (абз. 1 ст. 606 и п. 1 ст. 650 ГК РФ). Подробнее о расчете земельного налога см. Как рассчитать земельный налог.

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Аренда земельного участка у физического лица

Налогообложение ндфл доходов физлица от сдачи в аренду земельного участка и денежных средств, выплачиваемых организацией физлицу по договору займа

1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее —, Кодекс) российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

224 Кодекса. Указанные лица являются налоговыми агентами.

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст.

Аренда земельного участка у физического лица

Такой договор не подлежит государственной регистрации. Обоснование вывода: В соответствии с п.

22 Земельного кодекса РФ (далее —, ЗК РФ) земельные участки, за исключением земель, изъятых из оборота и перечисленных в п.

4 ст. 27 ЗК РФ, могут быть предоставлены в аренду в соответствии с гражданским законодательством и ЗК РФ.

Согласно п. 2 ст.

26 ЗК РФ договоры аренды земельного участка, заключенные на срок менее чем один год, не подлежат государственной регистрации, за исключением случаев, установленных федеральными законами. Особенности аренды земель сельскохозяйственного назначения определяются ст.

Комитет имущественных отношений

Аренда земельного участка у физического лица

Как заключить и расторгнуть договор аренды земли? В вопросах заключения договоров аренды земельных участков в Украине разбирался Prostopravo.com.ua Аренда земли. Общие принципы Основные принципы оформления прав на земельные участки в Украине определены в Земельном кодексе Украины.

В частности, статья 93 ЗКУ определяет, что земельные участки могут передаваться в аренду гражданам и юридическим лицам Украины, иностранцам и лицам без гражданства, иностранным юридическим лицам, международным объединениям и организациям и даже иностранным государствам.

При этом, не подлежат передаче в аренду земельные участки, искусственно созданные в пределах прибрежной защитной полосы или полосы отвода, на землях лесохозяйственного назначения и природно-заповедного фонда, размещенных в прибрежной защитной полосе водных объектов.

Различают краткосрочную и долгосрочную аренду земельного участка.

Государственная регистрация договоров аренды

В случае регистрации общей совместной собственности государственная пошлина (1/2 размера госпошлины при обращении обеих сторон) может быть оплачена только от имени заявителя.

10 рабочих дней (7 рабочих дней для осуществления государственной регистрации и 3 рабочих дня для обработки документов в МФЦ) 6 рабочих дней (3 рабочих дня для осуществления государственной регистрации и 3 рабочих дня для обработки документов в МФЦ) —, при регистрации нотариально удостоверенных документов, 8 рабочих дней (5 рабочих дня для осуществления государственной регистрации и 3 рабочих дня для обработки документов в МФЦ) —, при регистрации прав на земельные участки предназначенные для строительства объектов газотранспортной инфраструктуры. Зарегистрированный договор аренды земельного участка_ Зарегистрированный договор субаренды Условия отказа в предоставлении Отказ в предоставлении услуги может быть по следующим основаниям: 1.

Земельные ресурсы

Копия документа, удостоверяющего личность заявителя (заявителей), являющегося физическим лицом, либо личность представителя физического или юридического лица, приобретающего права на земельный участок (один из нижеперечисленных документов): —, Паспорт гражданина РФ, —, Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2-П, —, Паспорт иностранного гражданина (национальный паспорт или национальный заграничный паспорт) или иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность, —, Документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства.

Договор аренды земельного участка (типовая форма)

выделенного в замкнутых границах части земли, закрепленного в установленном законом порядке за субъектами земельных отношений, земельный участок принадлежит собственнику на праве индивидуальной (раздельной) собственности либо общей собственности (совместной или долевой). налог на землю и страхование земельного участка не включены в состав арендной платы и оплачиваются Арендодателем самостоятельно своими силами и за свой счет, вопросы .

Сдаем (берем) в аренду недвижимость

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ПО ПЕРВОЙ ЧАСТИ СХЕМЫ-ПУТЕВОДИТЕЛЯ Что такое недвижимость?

Гражданский кодекс РБ от 07.12.1998 218-З .

Аренда земли у физического лица

Аренда автомобиля у физического лица (сотрудника): ищем выгодный вариант

По такому договору организация (ссудополучатель) обязана поддерживать вещь в исправном состоянии и нести все расходы на ее содержание (ст. 695 ГК РФ). Такие затраты можно учесть в расходах при подсчете обязательств перед бюджетом по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

С единым социальным налогом и НДФЛ проблем также не возникнет. Поскольку по такому договору работник плату за пользование автомобилем просто не получит.

Аренда земельных участков у граждан

1 ст. 9 Закона 101-ФЗ).

Максимальный срок, на который можно оформить аренду участков, 49 лет, а минимальный устанавливают своими законами субъекты Российской Федерации. Если минимальный срок аренды определен в один год, то договор должен быть обязательно зарегистрирован.

Гражданский кодекс РФ также требует, чтобы в договоре аренды были четко указаны сведения, на основании которых можно определить конкретный земельный участок, передаваемый в аренду.

Аренда земли у физического лица

уплаченная арендодателю по договору аренды, учитывается арендатором в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

П. 2 ст. 616 ГК РФ позволяет сторонам договора аренды закрепить в договоре аренды условие о том, что расходы по оплате коммунальных услуг несет арендодатель.

В этом случае арендатор будет вносить установленную договором арендную плату, в составе которой фактически будет заложена компенсация арендодателю стоимости коммунальных услуг.

В договоре аренды обязательно нужно закрепить условие о том, что расходы по оплате коммунальных услуг несет арендодатель.

Аренда земли физ. лицо или ип

Вопрос: как правильнее оформить на юр. лицо (ООО, ИП) 16.05.2015

Вопрос в следующем. Небольшой земельный участок (ок 90 м2) фактически является частью ПРИДОМОВОЙ ТЕРРИТОРИИ 12-квартирного дома. Официально он находится в МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, поскольку жители 25.03.2012

Здравствуйте! У меня в собственности есть земельный участок, на его территории я построила капитальный гараж, 16кв.м которого выходит за пределы моего участка на государственную землю.

Аренда недвижимости у —, физического лица

Попросите у будущего арендодателя выписку из ЕГРП или Свидетельство о собственности.

С 1 марта 2013 года в силу вступили в силу изменения ГК РФ, которые отменили регистрацию сделок с имуществом. Это нововведение могло бы значительно облегчить предпринимателям процедуру сделки аренды помещения. Однако, комитет Госдумы РФ еще ранее выпустил письмо от 22.01.13 3.36/94, в котором разъяснил, что аренда недвижимого имущества и после 1 марта 2013 года подлежит государственной регистрации в Росреестре, но данное письмо комитета не является нормативно-правовым актом.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков (п.п.3, 4 ст.65 ЗК РФ).

Учитывая изложенное, обязанность по уплате земельного налога возникает только у собственников земли, землевладельцев и землепользователей (кроме арендаторов).

Возможна ли аренда под офис жилого фонда у физического лица?

Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Кроме того, согласно п. 3 ст. 288 ГК РФ размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством.

Налоговый кодекс РФ позволяет учесть в расходах арендные платежи за арендованное имущество и не ставит признание данных расходов в зависимость от статуса арендованного помещения (п.п.

Если организация арендует землю у физического лица, нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды

Платить налог за другое лицо запрещено. Поэтому компенсация оплаты земельного налога в данной ситуации является выплатой дохода физическому лицу по договору аренды. Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, организация выступает по отношению к нему налоговым агентом и обязана удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

1. Ситуация: Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды.

Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем

В этом году в зависимости от применяемого вашей организацией режима налогообложения вы должны начислять и уплачивать взносы :

Понравилась статья? Поделить с друзьями: